Vergi İncelemesi Danışmanlığı
 

İçerik Başlıkları

• 1. Vergi Gecikme Faizi ve Gecikme Zammı Arasındaki Temel Farklar

• 2. Gecikme Faizi Nedir?

• 3. Gecikme Zammı Nedir?

• 4. Tecil Faizi Nedir?

• 5. Gecikme Faizi, Gecikme Zammı ve Tecil Faizi Arasındaki Farklar

• 6.Vergi Borcunu Geciktirmemek Neden Önemli?​

​​

Vergi Gecikme Faizi ve Gecikme Zammı Arasındaki Temel Farklar

Vergi yükümlülüklerini zamanında yerine getirmeyen mükellefler için uygulanan gecikme faizi, gecikme zammı ve tecil faizi, Türkiye vergi sisteminin önemli unsurlarındandır. Bu uygulamalar, kamu alacaklarının düzenli tahsil edilmesini sağlamak ve mükellefleri yükümlülüklerini zamanında yerine getirmeye teşvik etmek amacıyla yürürlüğe konmuştur.

Vergi borcunun geç ödenmesi veya ertelenmesi durumlarında hangi faiz ve cezaların uygulanacağını bilmek, mükellefler açısından büyük önem taşır. İşte, gecikme faizi, gecikme zammı ve tecil faizi arasındaki farklar ve güncel oranlar.

​

1. Gecikme Faizi Nedir?

Vergi idaresi tarafından tespit edilen ve normal vadesinde ödenmeyen vergi borçlarına uygulanır. Özellikle ikmalen, re’sen veya idarece yapılan tarhiyatlarda, vergilendirme süreci tamamlandıktan sonra hesaplanarak tahsil edilir.

Gecikme faizi, vergilendirilmesi gereken tutarın geç tahakkuk ettirilmesi nedeniyle doğan faiz yüküdür ve her ay için ayrı hesaplanır.

📌 Güncel Oran:
21 Mayıs 2024 tarihli Resmî Gazete’de yayımlanan Cumhurbaşkanı Kararı ile gecikme faizi oranı aylık %4,5 olarak belirlenmiştir.

Örnek Hesaplama:

📅 Ödeme Tarihi: 1 Ocak 2024
📅 Fiili Ödeme Tarihi: 1 Nisan 2024
📌 Vergi Borcu: 20.000 TL

✅ Gecikme Faizi Hesaplaması:
➡️ 20.000 TL x %4,5 x 3 ay = 2.700 TL

💰 Toplam Ödeme:

• Vergi borcu: 20.000 TL

• Gecikme faizi: 2.700 TL

• Genel toplam: 22.700 TL

Bu durumda mükellef, ödemeyi geciktirdiği için 2.700 TL ek faiz yüküyle karşı karşıya kalacaktır.

​

2. Gecikme Zammı Nedir?

Gecikme zammı, vadesinde ödenmeyen ve kesinleşmiş vergi borçlarına uygulanan bir tür ceza faizidir. Vergi yükümlülüğünün zamanında yerine getirilmemesi nedeniyle, borcun vade tarihinden itibaren her ay için hesaplanan ek bir maliyet olarak uygulanır.

📌 Güncel Oran:
21 Mayıs 2024 tarihli Resmî Gazete’de yayımlanan karara göre gecikme zammı aylık %4,5 olarak belirlenmiştir.

Örnek Hesaplama:

📅 Ödeme Vadesi: 15 Mart 2024
📅 Fiili Ödeme Tarihi: 15 Haziran 2024
📌 Vergi Borcu: 10.000 TL

✅ Gecikme Zammı Hesaplaması:
➡️ 10.000 TL x %4,5 x 3 ay = 1.350 TL

💰 Toplam Ödeme:

• Vergi borcu: 10.000 TL

• Gecikme zammı: 1.350 TL

• Genel toplam: 11.350 TL

Bu durumda, mükellef vergi borcunu gecikmeli ödediği için 1.350 TL ek maliyetle karşılaşacaktır.

 

3. Tecil Faizi Nedir?

 

Mükelleflerin vergi borçlarını ödemekte zorluk çekmeleri halinde, talep etmeleri durumunda vergi borçları belirli bir süre ertelenebilir (tecil edilebilir). Bu erteleme sürecinde, vergi borcuna tecil faizi uygulanır.

📌 Güncel Oran:
21 Mayıs 2024 tarihli Tahsilat Genel Tebliği’ne göre tecil faizi yıllık %48 olarak belirlenmiştir.

Örnek Hesaplama:

📌 Tecil Edilen Vergi Borcu: 100.000 TL
📌 Tecil Süresi: 1 yıl

✅ Tecil Faizi Hesaplaması:
➡️ 100.000 TL x %48 = 48.000 TL

💰 Toplam Ödeme:

• Vergi borcu: 100.000 TL

• Tecil faizi: 48.000 TL

• Genel toplam: 148.000 TL

Vergi borcunu erteleyen mükellef, 100.000 TL borcunu 1 yıl sonra ödeyeceği için ek olarak 48.000 TL faiz yüküyle karşılaşacaktır.

​

Gecikme Faizi, Gecikme Zammı ve Tecil Faizi Arasındaki Farklar 

📌 Gecikme Faizi:

• Vergi idaresi tarafından sonradan tespit edilen eksik veya geç tahakkuk ettirilen vergilere uygulanır.

• Aylık faiz oranı %4,5 olarak belirlenmiştir.

• Verginin tahakkuk ettirildiği tarihe kadar hesaplanır.

• Verginin geç hesaplanmasından kaynaklanan bir maliyet unsurudur.

📌 Gecikme Zammı:

• Vadesinde ödenmeyen ve kesinleşmiş vergi borçlarına uygulanır.

• Aylık faiz oranı %4,5 olarak uygulanır.

• Borç tamamen ödenene kadar her ay için hesaplanır.

• Verginin zamanında ödenmemesi nedeniyle mükellefin karşılaştığı ek bir maliyettir.

📌 Tecil Faizi:

• Vergi borcunu ertelemek isteyen mükelleflere uygulanır.

• Yıllık faiz oranı %48 olarak belirlenmiştir.

• Erteleme süresi boyunca uygulanır.

• Mükellef, borcunu daha geç ödediği için ilave bir faiz yükü ile karşılaşır.

Sonuç Olarak;

• Gecikme faizi, eksik veya geç tahakkuk ettirilen vergiler için uygulanırken,

• Gecikme zammı, vadesinde ödenmeyen borçlara uygulanır,

• Tecil faizi ise borcun ertelenmesi halinde devreye girer.

Vergi yükümlülüklerini zamanında yerine getirmek, bu ek maliyetlerden kaçınmak için en iyi yöntemdir. Eğer ödeme güçlüğü yaşanıyorsa, uygun faiz ve yapılandırma seçeneklerini değerlendirmek önemlidir.​​​​​​​​​​​

 

 Vergi Borcunu Geciktirmemek Neden Önemli?

Vergi borcunun gecikmesi veya zamanında ödenmemesi, mükellefler için ciddi ek maliyetlere neden olabilir.

❌ Vergi gecikme faizi, ödemesi geç yapılan ve sonradan tespit edilen vergi borçlarında uygulanır.
❌ Gecikme zammı, kesinleşmiş ve vadesinde ödenmeyen vergiler için hesaplanır.
❌ Tecil faizi, mükellefin borcunu ertelemesi durumunda uygulanır ve yıllık %48 gibi yüksek bir orana sahiptir.

​

​

​

​

📞 İletişim Bilgileri:

• Telefon: 0544 244 50 40

• E-posta: info@vergiincelemedanismani.com

• Adres: Ankara Ofis: Ankara Mehmet Akif Ersoy Mah. 291. Cad Proofis3, No:5/12, 06200 Yenimahalle/Ankara

​Vergi süreçlerinizde profesyonel destek almak için bizimle şimdi iletişime geçin!

​​​​​​​​

​

​